Dirigeant : comment optimiser votre rémunération avant le 31 décembre
À l’approche de la fin d’année, dirigeants et travailleurs non salariés (professions libérales, artisans, commerçants, indépendants) ont un levier puissant pour réduire leur impôt 2025 :
–> Optimiser la manière dont ils se versent leurs revenus.
Entre salaires, dividendes, cotisations sociales, fiscalité et retraite, le bon équilibre n’est jamais évident.
Pourtant, c’est précisément à cette période que se joue l’efficacité fiscale et sociale de l’année suivante.
Bien pensée, cette stratégie ne consiste pas à contourner l’impôt — mais à le payer utilement : en transformant une charge en capital personnel.
Pourquoi optimiser votre rémunération avant le 31 décembre ?
Parce que chaque décision de rémunération influence votre impôt, votre protection sociale et vos droits à la retraite.
En fin d’exercice, ajuster ses revenus permet de :
- Maîtriser le résultat comptable de l’entreprise,
piloter les cotisations sociales avec cohérence, - Calibrer les droits à la retraite,
- Et orienter intelligemment la charge fiscale vers votre patrimoine personnel.
En clair : payer moins d’impôt, tout en augmentant votre valeur nette.
PER pour travailleurs non salariés : comment réduire votre impôt 2025
Pour les travailleurs non salariés – professions libérales, artisans, commerçants, indépendants –, le PER individuel est un levier fiscal majeur.
Les versements sont intégralement déductibles du bénéfice imposable, dans la limite du plafond calculé sur vos revenus professionnels.
Cette enveloppe dépend directement du montant déclaré : plus votre rémunération est ajustée, plus la déduction possible est élevée.
Ainsi, plutôt que de laisser partir l’impôt à fonds perdu, vous le transformez en capital personnel.
Chaque versement sur un PER réduit l’impôt tout en créant de la valeur durable : un actif qui vous appartient, mobilisable à la retraite ou transmissible.
Chaque euro d’impôt évité devient un euro investi pour vous.
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Le Cabinet Colson met à disposition un simulateur exclusif pour mesurer le gain potentiel d’une répartition ajustée entre salaire, dividendes et PER.
Salaire ou dividendes en SAS ou SARL : quel choix fiscal avant la clôture ?
Pour les dirigeants à l’impôt sur les sociétés, l’arbitrage entre salaire et dividendes dépend de la forme juridique :
- En SAS, les dividendes sont soumis à la flat tax (30 %) et n’ouvrent aucun droit à la retraite.
- En SARL, les dividendes dépassant 10 % du capital social (et comptes courants) sont soumis aux cotisations sociales.
Loin d’être une contrainte, c’est souvent un atout : ils permettent de valider des droits à la retraite et d’optimiser la charge sociale.
Un capital social faible en SARL rend cette zone de cotisation atteignable rapidement, rendant les dividendes plus efficaces fiscalement et socialement qu’un revenu à la flat tax.
La bonne stratégie n’est pas d’opposer salaire et dividendes, mais de les combiner pour créer du rendement net après impôt.
Le simulateur Cabinet Colson : mesurer l’efficacité réelle de chaque option
Chez Cabinet Colson, nous avons un simulateur interne exclusif qui évalue :
- Quelle répartition entre votre rémunération et vos dividendes ?
- Quel montant défiscaliser pour votre plan d’épargne retraite ?
- Quel impact sur votre protection social chaque choix a-t-il ?
Cette approche permet d’identifier le point d’équilibre optimal : celui où chaque euro versé coûte moins fiscalement, rapporte plus socialement et renforce le patrimoine personnel.
Notre mission : réduire l’impôt, oui — mais en construisant du capital durable.
Décider maintenant, c’est gagner deux fois
Les arbitrages doivent être faits avant la clôture de l’exercice.
Un simple ajustement de rémunération, de dividende ou de versement PER peut modifier sensiblement votre fiscalité 2025, votre trésorerie et votre retraite future.
Chaque fin d’année, nous accompagnons dirigeants et indépendants pour identifier ces leviers et les activer à temps.
Quelques chiffres, une simulation, et souvent plusieurs milliers d’euros réorientés — non pas perdus, mais transformés en valeur personnelle.
Un entretien avant fin octobre suffit souvent à clarifier vos marges de manœuvre, à réduire votre fiscalité et à orienter vos versements de manière stratégique.
Foire Aux Questions
Quel est le plafond de déduction du PER pour un travailleur non salarié ?
Le plafond correspond à 10 % du bénéfice imposable, majoré d’une fraction complémentaire. Il dépend de vos revenus professionnels et peut atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros.
Pourquoi les dividendes de SARL sont-ils parfois plus intéressants que ceux d’une SAS ?
Parce qu’en SARL, les dividendes au-delà de 10 % du capital social génèrent des cotisations sociales, et donc des droits à la retraite. Bien calibré, ce mécanisme peut être plus performant qu’une flat tax purement fiscale.
Quand faut-il réaliser ses arbitrages de rémunération ?
Avant la clôture de l’exercice. Les ajustements (salaire, dividendes, PER) doivent être décidés avant le 31 décembre pour produire leurs effets sur l’imposition de l’année suivante.